Steuersätze international und national: Umsatzsteuersätze

In Deutschland beträgt der Umsatzsteuersatz gem. § 12 Umsatzsteuergesetz (UStG) 19 Prozent. Auf bestimmte Lieferungen und sonstige Leistungen ermäßigt sich dieser Satz auf 7 Prozent; für bestimmte PV-Anlagen gilt sogar der Nullsteuersatz.

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurde der ermäßigter Steuersatz für die Lieferung, den innergemeinschaftlichen Erwerb und die Einfuhr von Kunstgegenständen und Sammlungsstücken (§ 12 Abs. 2 UStG) wieder eingeführt. Weiterführende Informationen finden Sie hier.

Ein Merkblatt erläutert Ihnen die Steuersätze in allen EU-Mitgliedstaaten. Unter VAT-Search bietet die EU-Kommission eine Übersicht der Umsatzsteuersätze der Mitgliedstaaten mit ausführlichen Informationen über die ermäßigten Umsatzsteuersätze.

Im Zuge einer EU-Reform für die ermäßigten Mehrwertsteuersätze hatte die EU eine Richtlinie vom 5. April 2022 veröffentlicht, die den Mitgliedstaaten mehr Flexibilität bei der Anwendung ermäßigter Steuersätze erlaubt. Die EU-Richtlinie finden Sie hier.

Gegenstände, die von einem ermäßigen Umsatzsteuersatz profitieren, sind in der Regel Tiere, Lebensmittel und Kunstgegenstände. Dennoch gibt es auch hier Ausnahmen und eine pauschale Antwort, ob ein Gegenstand einen ermäßigten Umsatzsteuersatz hat, kann man nicht geben. Nachfolgend finden Sie eine ausgewählte Liste von Gegenständen, die unter die Ermäßigung fallen können.

• Tiere
• Lebensmittel
• Früchte und Nüsse
• Kaffe, Tee, Mate und Gewürze
• Bücher
• Rollstühle und andere Fahrzeuge für Behinderte
• Kunstgegenstände
• Sammlungsstücke

Bitte beachten Sie: Diese Liste ist keinesfalls vollständig und ist lediglich eine Auswahl.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in verschiedenen BMF-Schreiben detaillierte Informationen zum ermäßigten Steuersatz in Deutschland veröffentlicht. Besonderheiten ergeben sich u. a. bei Kombinationsartikeln, digitalen Medien, Pflanzen und Hörbüchern. Die BMF-Schreiben wurden nebenstehend zum Download bereitgestellt.

Seit 2020 gilt durch das Jahresteuergesetz 2019 die ermäßigte Umsatzsteuer für E-Books. Am 17. Dezember 2021 hat das BMF ein Schreiben zu den digitalen Medien veröffentlicht, welches u.a. Fallbeispiele, Definitionen und eine Nichtbeanstandungsregelung beinhaltet. Ebenso wurde der ermäßigte Steuersatz für Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene eingeführt. Auch für Bahntickets wurde eine Ausweitung des ermäßigten Steuersatzes (Wegfall 50 km-Grenze) durch das Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht eingeführt. Hierzu hat das BMF am 21. Januar 2020 ein Schreiben veröffentlicht.

Auf dieser Seite werden im Überblick ausgewählte umsatzsteuerliche Aspekte für Unternehmen dargestellt. Obwohl die Hinweise mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für ihre inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Die Ausführungen sind nicht abschließend und können eine auf den individuellen Sachverhalt abgestimmte Beratung (z. B. durch einen Rechtsanwalt, Steuerberater etc.) nicht ersetzen.